2020 美国个人所得税报税指南(新冠疫情更新)

最近更新:2020年6月
美国每年在4月15日之前要申报前一年所得税,今年因遇上新冠疫情,联邦报税与补税日延后至7月15日。本篇解释你该选择的报税身份、税额与税率计算方式、如何节税抵税、以及申报所得税的方式。

美国虽然平均所得比亚洲国家高,但课的税也是相对高,特别是每年4月报税时间更是不少人苦哈哈(要补税)或期待(拿退税)的时刻。本篇带领首次报税与新移民们一同了解美国个人所得税的基本入门知识,让你届时报税不会傻傻分不清,该节的税也能一个都不漏掉!

小贴士:川普总统推动的税改计划 (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) 从2018年度就已生效,此后报税都适用税改新法。2019年度 (2019/1/1-2019/12/31之收入) 之报税原本须于 4/15/2020 前完成,但受新冠疫情影响,包含「报税」与「补税」之期限皆推迟90天至 7/15/2020。本指南为基本介绍,非专业建议,请向专业会计师咨询相关问题。

新冠肺炎疫情影响2019年度报税专区

美国每年在4月15日之前要申报前一年所得税,今年因遇上新冠疫情,联邦报税与补税日延后至7月15日;须缴交州税的州也都分别有公告指示延后日期,如加州州税申报日期与联邦税同步,同样延后至7月15日。所有纳税人包含企业都将有此额外的时间申报和缴税,不需支付利息或罚款。

小贴士:若是有可能会拿到退税 (tax refund) 的纳税义务人,则财政部建议最好还是能在原定报税截止日 (4/15) 之前申报完成。
IRS 2019年报税调整政策
种类新截止日期
联邦税申报 (Tax Filing)2020年7月15日
联邦税补税 (Tax Payment)2020年7月15日
哪类纳税义务人可以享延迟福利?
  • 使用 Form 1040 申报之一般纳税义务个人
  • 使用 Form 1120 申报之公司行号
  • 使用 Form 1041 申报之信托
我没办法在 4/15 前报税,需要特别申请延到 7/15 吗?

不需要,90天的宽限期是自动生效,就算需要补税,只要在 4/15 - 7/15 之间缴交就不会计算利息和罚金。

90天宽限期对我来说不够,还能再申请延长吗?

申报的话可以,但需要在 7/15 之前填写提交 Form 4868,可以再多宽限至 10/15/2020 申报;但如果是有欠税,补税部分则没有办法再宽限,必须在 7/15/2020 前缴交。

各州州税也有宽限期吗?是否和联邦税相同?

不一定,要看各州规定。如加州和纽约州是和联邦税同步,一样推迟至 7/15/2020;夏威夷州则延迟至 7/20/2020。可

按此看各州详细宽限日期。

自行购买报税软件申报,流程超简单又便宜!

美国非常流行自行购买报税软件申报,即把报税表格电子化,辅以详细的注解说明,一步一步指引报税者回答报税问题,最后整理成一份官方认可的报税表格。软件还可马上计算退税金额或补税金额,并且代替报税者将表格发送给 IRS 和各州税务部门,若当年度可获退税,约七天左右即可拿到退税,相当便捷。

小贴士:知名报税软件皆有美国税务单位官方认可,不用担心受骗。这些报税软件可在众多零售商管道购买获得,民众可针对不同报税身份须求来选购适合的版本。

咕噜推荐的报税软件最新 Deals

01/ 美国报税 Tax Returns 基本认识

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。

  • ─ 联邦税由美国国税局 IRS 负责。
  • ─ 州税则由居住地州政府各自负责。
  • ─ 在申报截止日前,需填写两份不同报税表格,并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。
小贴士:美国总共有七个州不征收「州税」:德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

1谁需要申报所得税?- 从身份来看

  • 美国公民
  • 具合法居留权的外国居民,包括具永久居留权者(如绿卡持有者);持E身份的居民;持H身份的居民;一年内在美超过183天者(非美国移民者,但有美国收入)。
我是美国公民 / 绿卡持有者,但我多不住在美国,需要报税吗?根据IRS 官方说明就身份来说,不论是否长期居住在美国,公民与绿卡持有者皆须申报,且都须遵守同样的报税规定。
不知道自己该不该报税?可按此进行简单快速评估。

2何时需要申报所得税?

每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。

  • 截止日若落在周六、周日或法定假日,则顺延至下一个工作日。
  • 若信封的通信地址正确,且邮戳日期在截止日期之前,则报税表被视为准时申报。
如果来不及申报怎么办?可以延迟申报吗?

若无法准时于4/15前报税者,可申请延期6个月申报(至10/15)。若要取得自动延长6个月的报税时间,必须在报税截止日前(4/15)提交4868表 (Form 4868)。倘若大概知道需要补税,纳税人仍须在4月15日前将该补缴的税准时报缴给 IRS,否则会被课以逾期税款的利息并加计至高5%滞纳金,且是每月累积计(换句话说,延期申报只是展延缴交数据的截止日,并不会展延补税的截止日)。

若为美国公民或外籍居民,且在正常报税截止日期前满足以下条件,则允许延期两个月(至6/15)报税及补税,无需另外特别申请延长报税时限:
  1. 居住在美国和波多黎各以外的其他国家,且主要营业地点或工作岗位不在美国和波多黎各,或
  2. 在美国和波多黎各境外的军队或海军服役

3哪些所得需要申报?

在全球所赚得的收入皆须申报,如下:

  • 薪水工资
  • 佣金
  • 酬金
  • 附加福利
  • 小费
  • 股票购买选择权
  • 利息
  • 股息
  • 合伙分红
  • 资本利得分红
  • 退休金收入
  • 失业补偿金收入
  • 博弈获利
  • 国外已得收入
小贴士:
  • 联邦税为全球征税,但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税,则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除(外国税抵减 Foreign Tax Credit)。
  • 美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。2019年为$105,900(视个人情况可能更高)。

42019年度总收入多少以上必须申报?

以下的金额也就是符合该报税身份的标准扣除额,若总收入超过标准扣除额就必须报税。可参考下方图表,更多说明可参考 IRS 出处来源

65岁以下
申报身份报税门槛
单身$12,200
已婚合并申报$24,400 / 若有一方已65岁则 $25,700
已婚分开申报$5
一家之主$18,350
寡妇/鳏夫$24,400
65岁(含)以上
申报身份报税门槛
单身$13,850
已婚合并申报$27,000(若双方皆已65岁)
已婚分开申报$5
一家之主$20,000
寡妇/鳏夫$25,700

被扶养人 (dependent) 若符合下列情况也需要另外申报!

被申报为被扶养人的个人,不论成年或未成年人,如果其收入所得超过符合该身份的扣除额就需要另外报税。比如说单身、65岁以下、没有失明的被扶养人之标准扣除额为(取较高之金额):

  • $1,100(2019年)
  • 2019年度的总收入加上$350,但未超过$12,200

02/ 有哪些报税身份?税率如何?如何选择报税身份?

每位纳税人皆须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份很重要,因为这会决定纳税人的标准扣抵额、需补缴的税额与所有退税款。报税身份分为以下5种身份:

小贴士:
  • 同样金额的个人收入,若采用不同申报身分,其应税区间与税率皆会各有所异。
  • 纳税人若同时符合一种以上报税身份,可选择最低赋税的报税身份来申报。

1单身 (Single)

在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居,且不符其他报税身份资格。

单身 (Single)
应税收入区间税率
$0 至 $9,700 10%
$9,701 至 $39,475 12%
$39,476 至 $84,20022%
$84,201 至 $160,72524%
$160,726 至 $204,10032%
$204,101 至 $510,30035%
$510,301 或以上37%

2已婚夫妻联合报税 (Married Filing Jointly)

与配偶皆同意以联合申报的方式报税。在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项,仍是可以使用夫妻联合报税身份。

已婚夫妻联合报税 (Married Filing Jointly)
应税收入区间税率
$0 至 $19,40010%
$19,401 至 $78,95012%
$78,951 至 $168,40022%
$168,401 至 $321,45024%
$321,451 至 $408,20032%
$408,201 至 $612,35035%
$612,351 或以上37%

3已婚夫妻分开报税 (Married Filing Separately)

夫妻若想各自支付税额,或此方式算起来的税额比联合报税少,则选择此身份报税较有利。若配偶不愿意联合报税,纳税人则必需选择此身份报税,除非符合一家之主身份。

已婚夫妻分开报税 (Married Filing Separately)
应税收入区间税率
$0 至 $9,700 10%
$9,701 至 $39,475 12%
$39,476 至 $84,20022%
$84,201 至 $160,72524%
$160,726 至 $204,10032%
$204,101 至 $306,17535%
$306,175 或以上37%

4一家之主 (Head of Household)

若符合下述所有资格要求,则可以一家之主身份报税:

  1. 在年度最后一天为未婚或「被视为未婚」。
  2. 在该年度支付一半以上的持家费用。
  3. 一位「合格个人(qualifying person)」与纳税人同住家中超过该年度半年以上(暂时离开不在此限,如就学)。若合格个人为奉养的父母,则父母无须符合同住要求。
一家之主 (Head of Household)
应税收入区间税率
$0 至 $13,85010%
$13,851 至 $52,85012%
$52,851 至 $84,20022%
$84,201 至 $160,70024%
$160,701 至 $204,10032%
$204,101 至 $510,30035%
$510,301 或以上37%

5抚养子女的寡妇/鳏夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)

配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度(如配偶在2019年身故,则可使用已婚夫妻联合报税作为2019年的报税身份)。配偶身故后的下两年,可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为报税身份。如配偶在2019年身故,且一直未再婚,则可在2020和2021的税务年度使用此报税身份。

03/ 如何计算美国个人所得税额

美国个人所得税申报基本上分为以下两大步骤:

  • Step 1. 先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments),剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income,简称 AGI)。
  • Step 2. 将 AGI 减去个人所得扣除额 (Deduction) 后,剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income),再去根据税率级距,算出应纳的所得税金额。
小贴士:新税法方案已废除个人免税额 (Exemption),2019年之后所申报的个人所得税时已不适用。依照上述 Step 2. 做法得出金额之后,还可再扣除以下:
  1. 各种税收抵免 (Tax Credit),比如扶养小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相关费用 (Education Credits) 等。
  2. 曾经付过的税(比如 W2 的薪资预扣)

计算出最后金额就是欠款的税,或是 IRS 要退回的金额。

下面细项将更深入解释实际操作方法。

1计算个人调整后总收入 (Adjusted Gross Income,简称 AGI)

就是一些减去可以减少收入的支出。包括学生贷款利息 (student loan interest)、提早领出定期存款的罚金 (early withdrawal penalties on CDs)、赡养费 (alimony)、放入传统个人退休帐户 (IRA) 帐户的存款、自雇者健保费用、雇主退休计划 (Keogh & SEP plan) 等。总之,AGI 的数字必定会比总收入的金额数字要低,报税时也是用 AGI 减去扣除额来计算应税金额。

2计算个人所得扣除额 (Deductions)

可分为标准扣除 (Standard Deductions) 与枚举扣除 (Itemized Deductions) 两种方式。

小贴士:纳税人只能选择其中一种扣除方式,不可两种皆选。
两种扣除额比较
种类标准扣除额
Standard Deductions
枚举扣除额
Itemized Deductions
说明
  1. 会随纳税人的收入、年龄、报税身份、是否失明与通膨的不同而变化,每年的标准扣除额均不同
  2. 并非人人皆可采用标准免税额
  3. 按此可速算自己的标准扣除额是多少
  1. Taxes You Paid:所在州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税等
  2. Gifts to Charity:慈善捐款给合格慈善机构
  3. Medical and Dental Expenses:医疗和牙科诊疗费用的部分金额
  4. Interest You Paid:如房贷利息等
  5. Casualty and Theft Losses:总统认定灾区之受灾户,其未投保的灾难窃盗损失等
2019年度的额度
  1. 单身、已婚分开报税:$12,200
  2. 已婚联合报税与合格鳏寡:$24,400
  3. 一家之主:$18,350
见本篇指南第五大段落说明
额外免税额若是单身或一家之主身份的纳税人在纳税年底年满65岁或以上,或在纳税年度最后一天之前失明,则该纳税人可获得的2019年额外标准免税额为$1,650。若为已婚联合申报且纳税人或其配偶为65岁以上,则2019年的额外免税额则为$1,300;若为已婚联合申报且纳税人与配偶皆为65岁以上,则可获得的2019年额外标准免税额为$2,600。见本篇指南第五大段落说明
该如何选择采用何种扣除额来申报?

当报税者的枚举扣除额高出标准扣除额,或报税者不可采用标准扣除,而须采用枚举扣除方式时,则以枚举扣除方式报税。

3计算税收抵免 (Tax Credit)

如报税收入可扣除学生贷款、教育支出、IRA等花费、子女抚养、年长者或残疾人、教育开支、退休储蓄,劳动所得税 (Earned Income Tax Credit)、保费税收等。可按此上 IRS 官网查看更多税务抵免 (Credits) 项目。有些 Tax Credit 项目是全部或是部分 "Refundable",也就是可以退税给纳税人。有些项目是 "Non-refundable",也就是应税金额扣到底就归零而不计入退税。以 Child Credit 为例,每个小孩最高抵免额度是$2,000,但能 Refund 的金额至高是 $1,400。如果 $1,400 超过了应税金额,IRS 会把应税金额减到零,纳税人还可以拿回差额退税。

2019 子女扶养抵免(17岁以下, Child Credit)
额度单身申报门槛合并申报门槛
最高额度$2000/每个小孩$200,000 AGI 开始 Phase Out$400,000 AGI 开始 Phase Out
注意!要被申报作为 Child Credit 的子女需要有美国合法身分!要被申报作为 Child Credit 的子女须为美国公民或是绿卡持有人,且与纳税人同住超过半年以上。如果是该年出生的孩子则可以算作是全年都与纳税人同住。
什么是 Phase out?Phase Out 指的是「殆尽」、「逐步减少」,在申报所得税的情况下,每项 Tax Credit 都会设置一个 Phase Out 金额,意思是当 AGI 到达某个门槛时,能获得的 Credit 会越少。

04/ 申报应填写的表格(联邦税 & 州税)

联邦税与州税填写的表格不同,但两者报税过程都差不多。州税的申报过程也没有联邦税的复杂,付费的报税软件通常也都有提供报州税的功能。以下分开介绍联邦税与州税应填写的表格。(※部分州无须缴纳州税。)

小贴士:美国总共有七个州不征收「州税」:德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

1联邦税

  • 美国公民申报联邦税的相关表格是1040表格(税改后重新设计版本)。1040表格是标准版本的报税表格,所有人皆可使用1040表以及附表进行报税。
  • 一般来说民众只需要填写 1040 表格申报个人所得税即可,倘若财产收入所得较复杂,则需要填写额外的附件表格 (Schedules)。

最新 Form 1040 表格按这里

小贴士:在川普税法改革生效之前,原本还有 1040A 和 1040 EZ 表,2018年税法改革案通过之后就只有重新设计的 1040 表。但是减少的行数或税项只是转移到6个新的不同的附表(Schedules)。
各个附表初步说明
简述详述表格
附加收入及收入调整有额外收入者,包括资本收益、失业补偿,奖金或奖金,赌博奖金;欲申报扣除额者,如学生贷款利息扣除,自营职业税,教育者花费等需再填写Schedule 1
税项 若有拖欠替代性最低税 (AMT) 或是需要缴还超额预付健保税收抵免需再填写 Schedule 2
非退款(non-refundable)税抵可以申报其他更多税收抵免 (credits),比如孩童税抵、外国税收优惠、教育税抵、一般商业抵免需再填写 Schedule 3
其他税项拖欠其他税款,比如自雇税 (self-employment tax)、家庭就业税 (household employment tax)、退休帐户如 IRA 相关衍生之税款需再填写 Schedule 4
其他可退款 (refundable) 税抵除了劳务所得抵减 (Earned Income Tax Credit) 之外更多可以申报的税收抵免,比如与留学生有关的美国机会税抵 (American opportunity credit),以及与社安税金 (social security tax) 相关的支出需再填写 Schedule 5
外国地址和第三方被指定人(Designee)如果有境外地址或是第三方被指定人需填写需再填写 Schedule 6
小贴士:新的6个附表其实是把1040表转移的各种收入、税和退税信用等分项组合,成为1040表下直接附表,同时在表1至表6下保留A-F原附表及各种细分表。

2州税

小贴士:本篇指南以加州为例,各州应皆大同小异,纳税人可以此阅读参考。

申报加州税的相关表格有:540、540-2EZ、540-NR (Long)。540-NR (Short) 已在2019年废除。

  • 540、540-2EZ:报税年在加州为全年居民 (California Resident) 使用的。
  • 540-NR (Long):报税年在加州为非居民 (Nonresident) 和部分时间为居民 (Part-Year Resident) 的人使用。
  • 相关消息可参考加州州政府官网说明(按此)。
  • 有些免付州税的州,消费税可抵税。(3年内皆可补申报)
小贴士:今年从加州政府官网上看来,2019年报税只有 540 表有更新版本可用,其余的 540-2EZ 和 540-NR 仍然在 "Unavailable" 状态;且网站目前还在更新状态。
全年加州居民该使用哪个报税表格?(2018年报税年度之信息,2019年报税年度尚待更新)
种类540-2EZ540
申报状态单身、夫妻联合申报、一家之主或丧偶不符合540-2EZ使用条件的全年加州居民
扶养人限制 申报的被扶养人 (Dependent) 不超过3位,亦即最多仅能使用3个被扶养人免税额 (Dependents Exemptions)若自己或配偶已被其他人申报为被抚养人
收入金额单身和一家之主的应纳税收入不超过$100,000,夫妻联合申报和丧偶的应纳税收入不超过$200,000不符合 540-2EZ 使用条件的全年加州居民
收入来源
  1. 仅 W-2 和 1099-R 的应纳税收入,且收入来源只有:
  2. 工资、薪水、小费
  3. 应纳税的利息、分红和养老金
  4. 来自共同基金 (Mutual Funds) 的资本收益
  5. 应纳税的奖学金和助学金(有记录在W-2上的)
  6. 失业金
  7. 带薪家庭事假保险 (Paid Family Leave Insurance)
  8. 社保金
  9. 一级和二级铁路退休福利
收入来源不止 W2 和 1099-R 的应纳税收入
扣除额限制
  1. 只可使用标准扣除额 (Standard Deduction)
  2. 免税额 (Exemptions)只有个人免税额、老年人免税额和最多3个被扶养人免税额 (Dependents Exemptions)
  3. 无 Adjustments to Total Income:Adjustments Deductions 是指可用在净收入上的扣减项目,类似教育支出、医疗费用支出、搬家花费、赡养费等,与选择标准扣除额(Standard Deduction)或枚举扣除额(Itemized Deductions)无关,且与枚举扣除额不同。
  4. 税收补贴 (Tax Credits) 仅有承租人税收补贴 (Renter’s Credit) 和低收入家庭税收补贴 (Earned Income Tax Credit)。
支持全部的减税 (Deduction) 与免税 (Exemption) 申报
小贴士:可使用 540-2EZ 的纳税人也可选择使用 540 表格。

05/ 经常用到的枚举扣除额项目 (Deductions) 与抵税项目 (Credits)

税法改革方案大幅提高了标准扣除额,并删去了多项原本枚举扣除额上适用的减税项目,原本的「杂项」税抵皆不再适用。

1房产类

除了地产税可以抵税,透过枚举扣除方式可将房贷利息与点数当作扣除额项目,最高扣除额为$750,000。
如果持有5年且居住在内累计2年以上的房子卖掉且获利,个人则有$250,000的扣除额(夫妻联合报税则为$500,000)。超过扣除额的部分则要在 Schedule 1 上以投资利得申报。
美国卖房指南
卖房费用、税务问题、省税技巧、步骤流程,本篇整理出在美国卖房的相关步骤、税法与该注意事项,只要掌握好诀窍,想要快速且高价脱手绝非难事。
17.5k
21

2生活相关

2019年州税地方税扣除设下1万元上限,包含地产税、车的消费税等等,对于住在高税率州的民众来说,较为吃亏。如果是已婚分开申报上限则为$5,000。
只要是符合 IRS 规定的现金捐款皆可用来减免。至于那些非现金的捐赠,你可以用市价去做枚举扣除。如果是担任义工也可抵税,例如为合格慈善机构义务服务时,自掏腰包的费用,或前往慈善机构的往返里程数也可抵扣汽油费。
例如为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用,或是为慈善事业而付出的汽车、汽油、制服、停车费等费用等。
赌博收入是必须课税的,赌博收入包括(但不仅限于)乐透券、彩券、赛马、和赌场,包括现金赢款及公平的市场价值的奖品,如汽车和旅游。如果有博弈损失,则可以透过枚举扣除去做扣抵,扣抵上限为你的赌博盈利总额。
总统宣布之灾区受灾户,其不在保险理赔范围内的住家、家用对象、车辆意外、失窃损失可扣抵。
各州规定各有所异,例如在加州,牌照税 (vehicle license fee) 是可以在枚举扣除中扣抵,但注册费(registration fee)、weight fee、air quality fee 则不可扣减。

3税务法律类

今年的遗产税免税额加上通货膨涨等因素考量,从1118万提高至1140万,另外每年免报税的赠与税额度则为每人1.5万(Annual Gift Tax Exclusion)。每年赠与税额度会与遗产税免税额度连动计算,超过部分会从遗产税免税额当中扣除。夫妻间的赠与则无任何金额限制,也无赠与税问题;但若受赠配偶非美国公民,则2019年的免税赠与金额则限制为$155,000。美国各州也有自己的遗产税法规,所以也别忘了参考各州规定。
劳动所得税扣抵制 (Earned Income Tax Credit,简称 EITC) 是美国的扶贫计划,旨在奖励中低收入劳工,特别是拥有子女的劳工家庭。这项抵税是根据纳税人的收入、婚姻状况和抚养子女人数,计算出可享的抵税额度。2019年的 EITC 扣抵额度为$529至$6,557不等,对部分纳税人来说,若应缴税额少于抵税金额,还可得到退税。详细税法与规定与可按此了解。
对于没有欠税的低收入户,抚养子女的费用还可获得额外退税。应税收入$2,500以上部分可申请退税15%。举例:收入$29,500,那么可计算进入15%退税的部分为 $27,000 ($29,500 - $2500),能退税金额为 $4,050($27,000 x 15%)。
健康储蓄帐户 (Health Saving Account,简称 HSA) 是一种可节税的帐户,存入帐户的钱免税,从帐户里提领出来支付医疗费用的钱也免税。HSA 是高自付额 (Deductible) 的医疗保险计划,有健康储蓄帐户的报税人,帐户内的金额除了支付医疗费用,还可享有100%的免税待遇,在计算所得税时可以扣除。2019年健康储蓄帐户可存入金额限制在个人$3,500,家庭为$7,000,55岁以上还可享有额外$1,000扣除额。

4医疗与保险类

你可以枚举扣抵自己、配偶、扶养人的尚未被保险公司补偿报销的医疗费用。超过你的 AGI 10% 的医疗费用部分可扣抵。举例:你的 AGI 是 $45,000 而你有一笔 $5,475 自掏腰包的医疗费用,则把 $45,000 x 10% 之后得到 $4500,而超过 $4500 的差额 ($5,475 - $4,500) 也就是 $975 才可被枚举扣除。
如果是因为医疗目的而翻修房屋,例如增加轮椅友善的出入口、上下楼梯器械等,则可以将这些房屋支出当作是枚举扣除额中的医疗支出去做扣抵。但如果这样的翻修会导致房产增值,则无法将之当作扣除项目。
若该年有盈利,则自雇人士的健康保险保费可做扣抵,但此笔保费是要作为收入的调整项目 (Adjustments),而不是以枚举式扣抵方式处理。

5教育类

即使已有学位,IRS 仍提供有每年最高$2000美元的终生学习扣抵额,只要纳税年度有进修,学分费、活动费、书籍费、用品和设备费等都可抵税。本项抵税无上课时数要求,任何进修都可以,包括大学、研究所或甚至不给学分或文凭的课程。但一份报税单上的成员,不论有多少人进修,最多仅能抵税2,000元。此外,抵税金额会因收入而异,单身AGI高于6.8万元(夫妻合并申报13.6万美元)将无法适用。此外,适用本项抵税者,则不能同时适用美国机会抵税AOTC,反之亦然。详情可按此参考。
符合 IRS 规定的学贷利息,2019年的学贷利息扣抵上限为$2,500,此扣抵上限会逐年递减。若为已婚夫妻分开报税,或你或配偶被其他人列为扶养者则不适用。详情可按此参考。
2009年起,美国联邦政府提供更大方的抵税方案,即美国机会抵税额(American Opportunity Tax Credit),简称AOTC,针对前四年的高等教育,每年最高可抵$2,500。
K12中小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支出,可享有个人$250减税(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。该学年度须工作900小时以上始符合资格。

6工作类

小贴士:税改方案将过往可以枚举扣除的工作相关开销项目删去了。
如果因为从军而需旅行至离家超过100英哩的地方,则可扣除相关旅费,如交通、食宿费等。
家庭办公室,可将某些费用列为扣抵项目。家必须是符合被当作主要营业场所、与顾客开会见面、仓库、出租或托儿所等条件,才能枚举扣底。详情可按此参考。
如果你将陪审团收入交给雇主(因为雇主仍支付你出庭当天的薪水),则你的陪审团收入可用来抵税。

7理财投资类

投资有赚有赔,若手上有赔钱的投资,则个人最高可申报$1,500 的资本利得损失扣抵。
401K 与 IRA 可抵当年的所得税 (Tax Deductible),2019年度规定的401K帐户年度免税上限提升至1.9万元,50岁以上提升至2.5万元; IRA的最高存入金额则提升至$6,000,50岁以上为$7,000,在报税截止日前开立 IRA 帐户都是可以合法节税的。
如果你因为从定存或退休帐户提早领款而产生罚金,只要符合规定,无论为标准扣除或枚举扣除,罚金部分都能扣抵。
如果借别人钱且无法收回变成坏帐,若能提供充足且合法证据,则可扣抵。

8绿色环保类

若购买/替换太阳能相关的电力或水设备等可进行一定比例的抵税。需使用 5695 表进行申报。
只要是2009/12/31后购买至少有4个车轮的电动新车,且电池电能至少4千瓦时则可使用此抵税项目,抵税金额最低从2,500元至7,500元不等,根据电池容量而异。详情可按此参考。需使用 8936 表进行申报。

06/ 在美国申报个人所得税的方式

在美国申报个人所得税,大致分为以下三大方式:

1从 IRS 下载填写报税表格申报

昂贵程度:0/5|麻烦程度:5/5
  • Step 1. 下载纸本或在线填写报税表格 。
  • Step 2. 按表格填写说明,将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入,表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。
  • Step 3. 在报税截止日期前,以邮寄或在线提交 (e-filling) 方式将表格和钱交给税务部门。

在线申报 E-Filing

  • 联邦税:IRS 的在线报税服务
  • 州税: 请上各州州政府官网的免费申报系统,如按此可进入加州州政府的在线报税服务

在线退税进度查找

  • 联邦税:可在线查找联邦税的退税进度,按此
  • 州税:请上各州州政府官网的在线查找系统,如按此可进入加州州政府在线查找。
小贴士:
  • 通常在线报税大约在7-14个工作天收到退税,邮寄纸本则约需1-3个月不等,可随时上网查找进度。
  • 州税邮寄纸本者需留意「获得退税」与「须补税」的收件地址 (PO BOX) 可能会不同,如加州就不同。
  • 所有纸本寄出前请务必确认皆已签名。

2购买报税软件

昂贵程度:3/5|麻烦程度:3.5/5

美国非常流行自行购买报税软件申报,即把报税表格电子化,辅以详细的注解说明,一步一步指引报税者回答报税问题,最后整理成一份官方认可的报税表格。软件还可马上计算退税金额或补税金额,并且代替报税者将表格发送给 IRS 和各州税务部门,若当年度可获退税,约七天左右即可拿到退税,相当便捷。

这种报税软件可靠吗?知名报税软件皆有美国税务单位官方认可,不用担心受骗。这些报税软件可在众多零售商管道购买获得,民众可针对不同报税身份须求来选购适合的版本。

3咨询专业会计师 (CPA) 协助申报

昂贵程度:5/5|麻烦程度:2/5

如果财产或收入情况较复杂,许多民众保险起见会咨询专业会计师协助申报。与会计师预约好时间进行面谈后,会计师会向民众询问财产消息,并要求提供必要的佐证数据等。待填写完报税表格后会再一对一与民众针对进行 Review,确定没问题后即寄件送出。

小贴士:会计师事务所大部分情况都是计件收费,比如协助个人申报所得税一件收费一百至数百元不等,视复杂程度而定。若是企业申报可能会更贵一些。

07/ 补充:个人所得税相关表格

想必许多人看到一大堆的税务相关名词头就痛,各种不同表单在报税季时如雪片般纷纷寄来,下方将快速介绍美国报税最常见的表单。所有税务表单可在IRS 官网表格专区找到。

1Form-1040|所得税申报表 U.S. Individual Income Tax Return

纳税义务人须使用 1040 系列表格中来申报联邦个人所得税。所有美国纳税义务人如果所得收入超过一定金额,都需要在每年报税季时报给国税局这张表。1040 表格像是一张总表,上面有最重要的基本消息,不过每个人的情况与申报项目不同,因此随总表需要附上的辅助材料与表格也不同。

小贴士:在川普税法改革生效之前,原本还有 1040A 和 1040 EZ 表,2018年税法改革案通过之后就只有重新设计的 1040 表。但是减少的行数或税项只是转移到6个新的不同的附表(Schedules)。
另外还有一份 Form 1040NR 是什么?

Form 1040NR 是非居民外国人所得税申报表 U.S. Nonresident Alien Income Tax Return,这份申报表针对的对象身份为「非税法定义居民的外国人」,如果该报税年度有在美国从事商业行为并获得收入,且收入金额高于个人免税额就需要填表申报;或者即使没有在美国从事商业行为,但有获得美国来源的收入,也需要填表申报。

注意事项:
  1. 持 "F","J","M",或 "Q" 签证在美国暂时居留的非税法定义居民的外国学生,教师,或受训人员,若有取得高于个人免税额的研究经费、奖助学金或打工工资等也要申报。
  2. 1040-NR 夫妻不可联合申报,必须分开以已婚身份申报。
  3. 如果没有扶养人 (Dependents),可以使用简易版 Form 1040 NR-EZ。

2540 系列表格(加州所得税申报 — 非加州居民可略过)

加州所使用的所得税申报表为 Form 540 和 Form 540-2EZ,提供给报税年在加州为全年居民 (California Resident) 的纳税人所使用。两者相比,有以下差别:

  1. Form 540 最完整,支持全部的减税 (Deduction) 与免税 (Exemption) 申报。
  2. 若不符合 540-2EZ 使用条件的全年加州居民,则需使用 540 表格申报加州州税。可使用 540-2EZ 的纳税人也可选择使用 540 表格。
  3. 单身和一家之主的应纳税收入不超过$100,000,夫妻联合申报和丧偶的应纳税收入不超过$200,000才能使用 540-2EZ。
  4. 540-2EZ 可申报的收入来源有限制,但最常见的薪水、小费、利息分红、共同基金的资本收益、需纳税的奖学金助学金、失业补助等都可以报。
  5. 540-2EZ 仅能使用标准扣除额 (Standard Deduction),在免税额和税收补贴 (Tax Credits) 也有限制,也没有净收入扣减 (Adjustments to Total Income)。
小贴士:若报税年在加州为非居民 (Nonresident) 和部分时间为居民 (Part-Year Resident) ,则使用 540-NR (Long) 进行申报。
小贴士:今年从加州政府官网上看来,2019年报税只有 540 表有更新版本可用,其余的 540-2EZ 和 540-NR 仍然在 "Unavailable" 状态;且网站目前还在更新状态。

3W 系列表格

对于公司雇员来说,W-2 是报税时最重要的表格之一。每到报税季,雇主会把 W-2 发放给员工,因为上面有许多消息是填写 1040 报税表时会用到的,比如薪资所得、预扣金额、社安税、健保福利等明细。
玩宾果或拉霸赢了$1,200以上、基诺游戏 (Keno Game) 赢了 $1,500 以上、扑克锦标赛赢了$5,000以上,以及其他赌博游戏赢钱超过$600就要填写申报。
W-4 表格根据纳税人的身份状态(比如单身、结婚、需要扶养几个小孩)决定了雇主每次给工资时会先预扣多少联邦税。大部分情况下如果预扣得多,届时退税可能也会退得比较多。由于纳税身份可能会变动,国税局建议纳税人每年都要检查一次 W-4(员工可向雇主提出),适时调整预扣金额,以避免多付所得税。还有另一种衍生表格 W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments,是针对退休金帐户所需要的。而 Form 941 则是雇主必须每季提交给国税局的表格,上头填写付给员工的工资、预先扣缴的联邦税、社安税和 Medicare 税的金额等。
如果纳税义务人没有社安号码,使用此申请表格向国税局申请个人税号 (ITIN, Individual Taxpayer Identification Number) 以进行报税。
法律规定,来源于美国的收入必须缴纳美国税款,但是外国人身份可以享受免税优惠。W-8BEN 即用来确认纳税人为纳税意义上的「非美国人」(纳税意义上的美国人定义可见前文)以及其居住国家,所以这笔美国来源收入就不会依照美国纳税人的税率来征收,比如银行利息、股息或其他资本利得。这张表格为第三方机构(比如银行或券商)所需,并不会送给 IRS。
第三方需要纳税人的纳税消息,主要是社安号码或纳税号码 (TIN, Taxpayer Identification Number) 而提供给纳税人填写的表格。比如雇主就会根据 W-9 上消息来办理薪资税等手续,还有常见的第三方机构(比如银行或券商)也会用 W-9 的消息来预扣资本利得。这张表格并不会送给 IRS。

41099 系列表格(额外收入相关)

1099系列表格简单来说就是工资以外收入的呈报表格,依据收入类别有不同表格。常见以下六种:

通常是没有与该公司企业有长期雇佣关系,比如说只是短期兼差或是外包项目,像 Freelancer 自由接案和 Contractor 合约员工这类,若公司企业发给的薪酬超过$600就会发给受薪人 1099-MISC 表。如果是权利金 (Royalties) 是交易佣金 (Broker Payments) 的收入超过$10,也会拿到这张表。
如果在同一家银行一年当中的利息收入超过$10美元,银行就会发来 1099-INT。
如果你买的股票有分配给红利 (Dividends),或者所投资的共同基金 (Mutual Fund) 有获利并分配给投资人 (Capital Gains Distribution) 就会收到。
报税年度曾做过房地产等其他物业买卖会收到的表格。
若报税年度有债务获得免除,被豁免的金额就要视为收入并拿到这张表。比如信用卡债原本$5000,最后商谈之后可能只需要付$2000,被免掉的$3000就是 Cancellation of Debt。
虽然退休帐户里都是自己原有的钱,但「提前」从这类型帐户领钱出来,就要被视为额外收入并申报。

51095 系列表格(健保相关)

报税时需要提供 Form 1095 以证明自己或被保人该报税年度确实拥有健康保险。因为根据欧记健保法案,没有健康保险需要多缴税。1095表格分成三类:

透过保险市场 (Insurance Marketplace) 所购买的有政府补助的健保,会收到保险市场所寄出的 1095-A 表格。以加州为例,会收到 Covered California 寄来的 1095-A 表格。若个人是从保险市场所购买有政府补助的健保,就会收到 1095-A 表格,而 1095-A 上面的数字金额则要再对应填写到 Form 8962 (健康保险费用抵税表) 以申请获得保费税抵免优惠 (Premium Tax Credit)。
自行向保险公司购买健保,以及拿公家健康保险(白卡、红蓝卡)者,以及50人以下团体健保会收到 1095-B 表格。
50人以上团体健保会收到雇主提供的 1095-C 表格。
小贴士:2019年联邦政府有取消罚款制度,不再强迫买健保,但各州政府仍能维持自有政策实行方向。以加州来说,2020年就通过法案恢复强制保险;换句话说,加州人人都必须拥有健康保险,否则将在明年州税申报时面临罚款。

61098 系列表格(贷款利息相关)

有在付房贷,且房贷利息一年付超过$600的纳税人会从贷款公司收到这份表格(没超过可能还是会收到),上面会有该报税年度共缴交的房贷利息金额。前两栋贷款来的房子,其房贷利息可作枚举扣除。
报税年度所付的学贷利息,可以用此表来做枚举扣除。
此表告知该年度已缴交了多少高等教育学费,可以用此表来做枚举扣除。

7海外资产相关

帐户里超过一定金额门槛(居住美国境外单独申报(或已婚但夫妻分开申报)在报税年度最后一天前海外总资产超过5万美元,或是年中任一时间点超过7万5千美元;夫妻联合申报:在报税年度最后一天前海外总资产超过10万美元,或是年中任一时间点超过15万美元)的话需要填写 Form 8938 于该年度个人所得税申报时一并进行申报。
即「肥爸条款」,主要是要求纳税人若在国外有一个(或以上)的金融帐户(如银行存款、投资帐户、共同基金 Mutual Fund)或签名帐户 (Signature Authority),一年中任何时间的「总和」最高额超过1万美元,同样在每年报税截止日4月15日前要用 Form 114 (e-filing system) 向美国财政部(不是 IRS)申报。
美国海外帐户税收法 FATCA(肥咖条款)科普
这篇攻略详细说明肥爸条款与肥咖条款的比较以及规定,若美国境外有资产的民众必读。
370.9k
94

常见问题

一般授薪阶级会是退税还是补税呢?

对一般薪资人士(W2 income),通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税,因为在领取薪水的当时,就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴 (Tax Withholding),所以在申报所得税后,可获得退税(Tax Refund)。

小贴士:但实际情况还是因个人财务管理状况而异,比如是否有财产交易变动、入帐出帐等等。
我该选择何种扣除额来申报?

当报税者的枚举扣除额高出标准扣除额,或报税者不可采用标准扣除,而须采用枚举扣除方式时,则以枚举扣除方式报税。

市售的报税软件可靠吗?

知名报税软件皆有美国税务单位官方认可,不用担心受骗。这些报税软件可在众多零售商管道购买获得,民众可针对不同报税身份须求来选购适合的版本。

相关评论

18条评论
請問因為賣海外房產,所以在2019年有超過10萬在海外銀行,需要填寫 form 8938嗎?
超詳細,收藏了,謝謝
Very good in need
匿名8 个月前
想问如果是收入在网上,比如说用paypal收钱,那么收入多少需要报税,又该怎么报税
深夜肚子餓6 个月前

一樣適用以上規定 ,就是你自己報

非常有用!感谢分享
Really appreciate this article
Effy
咕噜币:31
一年多前
TurboTax超方便,推薦購買。這篇好文收藏了
写得挺全的,赞
小编辛苦,有用
🍀🍀🍀十二一年多前

我谢谢他归纳总结 但是复制黏贴不辛苦

KING一年多前

剛來美國7個月 收入只有3000多現金 有必要報嗎?

深夜肚子餓一年多前

一般來說有收入就要報

Jing Sun9 个月前
回复 KING:

看你是否符合美国纳税人的标准

匿名5 个月前
回复 🍀🍀🍀十二:

歸納總結就不辛苦?看免錢的真好意思