在本个报税季，不少有孩子的家庭，可能会因为总统唐纳德·川普推出的“大而美法案”而迎来一项实实在在的税收利好：儿童税收抵免金额上调。你是否也在受益人群之列？不妨一起来看看。
这项被称为“大而美法案”的新政策已于今年 7 月正式生效。根据法案内容，从 2025 年起，每名符合条件的子女可享受的最高儿童税收抵免额将永久提高至 2,200 美元，相比此前的 2,000 美元增加了 200 美元。同时，从 2026 年开始，该抵免金额还将根据通胀水平进行调整。
税务专家指出，如果你此前就符合领取全额 2,000 美元儿童税收抵免的条件，那幺在申报 2025 年税款时，这一政策调整，可能意味着每名子女可额外获得 200 美元退税，或减少 200 美元应缴税款，具体效果取决于个人的整体税务情况。
Tax Policy Center 的数据显示，2025 年约有 90% 的有子女家庭获得了儿童税收抵免，平均每个家庭的减税额度约为 2,520 美元，显示这一税收优惠覆盖面相当广泛。
谁有资格申领儿童税收抵免要申领儿童税收抵免，家庭必须同时满足多项条件，包括子女年龄、亲属关系、经济供养情况以及居住要求等。
首先，符合条件的子女必须拥有有效的社会安全号码（Social Security Number），并且在 2025 年年底时未满 17 岁。如果是已婚夫妇联合报税，其中至少一名报税人也必须拥有社会安全号码。
其次，儿童税收抵免与家庭收入水平密切相关。当单身报税人的年收入超过 20 万美元，或已婚联合报税家庭收入超过 40 万美元时，这项抵免将开始逐步递减。专家强调，这项税收抵免并不取决于家庭是否发生了特定支出，而主要取决于收入水平以及是否拥有符合条件的子女。
需要注意的是，儿童税收抵免不同于另一项常见的家庭税收优惠——儿童及受抚养人照护税收抵免（Child and Dependent Care Tax Credit）。后者主要用于抵扣托儿或照护相关支出。
根据规定，该照护类抵免可用于抵扣最多 6,000 美元的照护费用（适用于两名或以上合格对象）；如果家庭只有一名合格对象，则最多可抵扣 3,000 美元的相关费用。
儿童税收抵免如何计算在 2025 年，每名子女可享受的最高儿童税收抵免为 2,200 美元。如果抵免金额超过了你当年的应缴税款，仍有机会申领其中的“可退还部分”，每名子女的上限为 1,700 美元。这部分被称为额外儿童税收抵免（Additional Child Tax Credit，ACTC）。
具体计算方式为：当报税人的收入超过 2,500 美元的起算门槛后，儿童税收抵免额度等于调整后总收入（AGI）超出 2,500 美元部分的 15%，直到抵免金额达到 2,200 美元为止。同时，ACTC 的上限同样按照超过 2,500 美元收入部分的 15% 进行计算。
